来源：茶陵县审计局 作者： 发布时间：2023-08-10 访问量：次 【字体大小：大中小】
一、《工作方案》出台背景
为深入贯彻党中央、国务院重大决策部署，认真贯彻落实省委、省政府和市委、市政府工作部署，为有效推进全省国有“三资”清查、处置与管理改革，进一步支持稳增长、防风险、保民生，依据《湖南省国有“三资”清查处置与管理改革总体工作方案》的工作要求，结合我县实际，制定出台《茶陵县国有“三资”清查、处置盘活专项审计调查三年行动工作方案（2023-2025年）》，（以下简称工作方案）。
二、《工作方案》主要目标
通过在全县范围内持续开展国有“三资”清查、处置盘活专项审计调查，促进国有“三资”全面清查、权属清晰；推进国有资源资产化、国有资产证券化、国有资金杠杆化；推动资源有效整合、资产有效盘活、资金有效统筹，切实增加财政收入，有力助推稳增长、防风险、保民生。
三、《工作方案》主要内容
（一）审计范围
1.审计主要内容。从资金、资源、资产三方面入手，对国有“三资”清查、处置盘活情况进行审计。
关注实物、债权、股权、特许经营权、未来权益权五类国有资产，金（矿产资源）、木（林业资源）、水（水利资源）、火（能源资源）、土（土地资源）、数（数据资源）六类国有资源，以及闲置、低效的财政资金。
2.审计涉及的主要单位。2023年，对涉及五类国有资产、六类国有资源及闲置低效财政资金的主要相关单位（涉及自然资源、林业、水利等22个单位）进行审计。2024年、2025年分别对25个单位进行审计。
（二）审计重点
1.“三资”的主管和使用部门履职尽责方面。一是摸清资产底数。通过台账及实地核查，全面摸清底数，真实、准确、完整反映情况。二是主管部门履职情况。管理职责是否明确，管理边界是否清晰，是否存在管理漏洞或多方监管等问题。三是使用部门履职情况。关注“三资”管理内控制度、绩效管理制度是否建立健全并有效执行，是否规范资产配置需求、配置方式、使用要求、处置报废等程序。
2.“三资”配置使用方面。一是关注配置情况。审查各部门单位配置依据是否充分，是否存在超预算、超标准配置等；采用建设方式配置资产的，是否及时办理交付、决算等手续。二是关注使用情况。审查是否按规程合理使用和管理，经营、出租、出借等使用程序是否履行到位；是否存在违规经营、违规出借、出租的租价过低或租期过长等问题；是否存在因使用不当等导致毁损、灭失等问题；是否存在资产长期闲置低效等问题。
3.“三资”处置方面。关注处置实施情况，审查处置依据是否充分，集体决策和审批程序是否履行到位，是否及时完成处置；审查处置方式是否合理，是否存在低价贱卖、指定回收单位等问题，是否存在暗箱操作、联合串通外部单位或个人侵吞“三资”等违规违纪事项。
4.“三资”收益方面。关注收益情况，审查是否严格按照政府非税收入和国库集中收缴制度等规定管理，是否严格执行“收支两条线”，是否及时收取各类有偿使用收入，是否存在违规多收、少收、侵占、截留、挪用和隐匿收益。
四、《工作方案》工作要求
《工作方案》指出，一是要提高站位，凝聚共识；二是要突出重点，挖掘潜力；三是要协同配合，形成合力，优质高效完成国有“三资”清查、处置盘活专项审计调查工作。